Амортизація і Податковий Кодекс

Амортизація нараховується по податковому методу.З 01.04.2011 плануємо перейти на прямолінійний,т. я. податковий не передбачений Кодексом.Яку вартість:первісну чи залишкову ділити на строк корисного використання? Правильно первісну,але основні засоби використовуються давно,багато нараховано зносу і що робити із залишковою вартістю на 01.04.2011?

Выслала вам статью на электронку, надеюсь поможет)

Спасибо больщое,но Кодекс у меня есть.Я не могу понять именно переходной момент:как перейти с налогового метода на прямолинейній,если основніе средства старіе

сначала надо сделать инвентаризацию,потом расписать к каой группе по новому относятся эти средства и их срок(рекомендовано по НКУ),потом определить стоимость ОС-остаточную(нач-амор=балансовая по каждому(будет тяжело если не велся бух.учет ос))...потом сравниваете данные по налоговому учету на 01.04.11 и по бух-му...получается так называемая временна налоговая разница(данные по налог уч-дан по бух.учету),если она с+,то амортизируем ее прямолинейным способом 3 года,если с -,то продолжаем вести учет по данным бух.уч...например:по данным бух.учета первоначальная стоимость 105000,амортизация 23375 остаточная 81625,а по данным налогового 90000,то временная разница=90000-81625=8375 эту сумму аморизировать будем 3 года прямолинейным списанием

Да, но это только начало, что делать с ликвидационной стоимостью, точнее как ее просчитать,вызывать оценщика?И что если дооценку ОС не делали и ликвидационная стоимость окажется больше чем первоначальная(на 01.04.2011 по НК)?

Ната888 пишет:

Да, но это только начало, что делать с ликвидационной стоимостью, точнее как ее просчитать,вызывать оценщика?И что если дооценку ОС не делали и ликвидационная стоимость окажется больше чем первоначальная(на 01.04.2011 по НК)?

Resultat
Ліквідаційну вартість можна прийняти рівною нулю.А взагалі лік.вар.- це сума,яку очікують отримати від ліквідації О/З.Наприк-лад вартість металобрухту від станка.

ann83 пишет:

сначала надо сделать инвентаризацию,потом расписать к каой группе по новому относятся эти средства и их срок(рекомендовано по НКУ),потом определить стоимость ОС-остаточную(нач-амор=балансовая по каждому(будет тяжело если не велся бух.учет ос))...потом сравниваете данные по налоговому учету на 01.04.11 и по бух-му...получается так называемая временна налоговая разница(данные по налог уч-дан по бух.учету),если она с+,то амортизируем ее прямолинейным способом 3 года,если с -,то продолжаем вести учет по данным бух.уч...например:по данным бух.учета первоначальная стоимость 105000,амортизация 23375 остаточная 81625,а по данным налогового 90000,то временная разница=90000-81625=8375 эту сумму аморизировать будем 3 года прямолинейным списанием

Залишкова вартість на 01.04.2011 у мене є.Треба встановити строк корисного використання.Для кожного об*єкту чи по групах? Є об*єкти в одній групі і 1957 і 1989рр.Встановлювати скільки ще відпрацює?І це буде амортизація для податкового обліку.А в бухгалтерському ми застосовували також податковий метод.А тепер треба також перейти на прямолінійний.Тут також відштовхуватися від залишкової?Адже формула каже про первісну...Читала таке,що аж жуть:повертатися до первісної,вираховувати скільки періодів минуло і т.д.Це добре,якщо О/З п*ять,а якщо двісті?Щоб такі обрахунки провести...

По состоянию на 01.04.2011 нужно провести инвентаризацию, главная ее цель определить перечень обьектов ОС, ПНА и НА для распределения по новым налоговым группам, и найти амортизируемую стоимость каждого обьекта.Если в бухгалтерском и налоговом учете вы применяли налоговый метод, то все равно проводите инвентаризацию, ведь от расхождений бухучета ос с налоговым учетом и появлением "разниц" никто не застрахован.Амортизируемая стоимость расчитывается по каждому обьекту, так как нужно определить как первоначальную(переоцененную)стоимость с учетом капитализированных расходов на модернизацию и т.д., а также суммы накопительной амортизации по дпнным бухучета на 01.04.2011.абз.1.п6. подраздела 4 10 НКУ.Срок полезного использования устанавливается по обьектам, т.к НКУ назначил свои минимально бопустимые сроки пп145 1.3.НКУ.

И не забудте о ликвидационной стоимости, может на что-то и будет ноль, а допустим здания , станки, компьютеры ликвидационную стоимость имеют.
Если не будет ликвидационной стоимости, амортизация будет завышена.И не забывайте об ос купленных у СПД.

Якщо в бухобліку також змінюємо метод на прямолінійний,то розрахунок амортиз.відрахувань буде проводитися аналогічно податковому?Відштовхуватися від залишкової на 01.04.2011? не треба до первісної повертатися?А в наказі про строк кор. використання вказувати враховуючи те що вже відслужив О/З?чи тільки те ,що залишилося?Як правильно написати:О/З уже 15 років служить і ще 5 буде,тов наказі ставити 20 чи 5?Ділити зал. вар.-ть то на5 будемо.,це зрозуміло,а як правильно записать?

Будет отличатся ведь в бух.учете вы не меняете срок полезного использования.
Пример-здание первоначальной стоимостью 1000000,00 грн. введено в эксплуатацию 15 декабря 2004 года, соответственно, первый месяц начисления амортизации – январь 2005 г. Согласно учетной политике предприятия срок эксплуатации составляет 15 лет. Метод начисления амортизации – прямолинейный.
Соответственно, на 01.04.2011 г. балансовая стоимость этого объекта будет составлять:
Месячная сумма амортизации: 1000000 грн. / 180 мес. = 5555,55 грн.
Накопленная амортизация до 01.04.2011 г.: 5555,55 грн. х 75 мес. = 416666,25 грн.
Балансовая стоимость на 01.04.2011 г.: 1000000 – 416666,25 грн. = 583333,75 грн.
В бухгалтерском учете и в дальнейшем месячная сумма амортизации будет составлять 5555,55 грн. А в налоговом учете необходимо пересмотреть срок полезного использования в сторону увеличения до 20 лет. Следовательно, остаточный срок амортизации этого объекта для целей налогового учета будет составлять:
20 лет х 12 мес. – 75 мес. = 165 мес.
Сумма амортизации в налоговом учете будет составлять:
583333,75 грн. / 165 мес. = 3535,35 грн., создавая тем самым временную налоговую разницу в размере 2020,20 грн. (5555,55 грн. – 3535,35 грн.) ежемесячно.

Ната888,дуже вдячна за ваші відклики.Вибачте, але ніяк не зрозумію.У нас в бухобліку був податковий метод і строки корисного використання не були встановлені.Якщо ми їх встановимо зараз,то співпаде бух. і податкова амортизація?І якщо є дані тільки про рік введення в експлуатацію,а про місяць нема - як же виконати такий точний розрахунок як ви запропонували?

Підскажіть,будь ласка,якщо О/З куплені і продані вберезні,треба їх показувати як утримувані для продажу?